2019-11-14
Инкассовое поручение - это расчетный документ ...

Советы населению. Инкассовое поручение — это расчетный документ, способствующий погашению некоторых обязательств перед банком. Инкассовое поручение

Инкасовое поручение. Что это и зачем оно нужно?

Банковские клиенты проводят расчетно-платежные операции по различным видам документов. К одним из таких относится инкассовое поручение (ИнкасПор). С его помощью банку поручается переводить деньги со своих счетов контрагентам, поставщикам и проч. Инкассо определяется, как приказ владельца счета банку получить определенную сумму и зачислить ее на указанный счет или перевести указанную сумму в указанные временные рамки. Форма расчетов по ИнкасПоручениям интересна контрагентам, поскольку документы, получаемые ими, остаются в банке до момента их оплаты. Если условия договора выполнены не будут, то поручение возвращается в банк с обоснованием причины неоплаты.

Что такое инкассовое поручение?

Это разновидность платежно-расчетной документации, используемой для безакцептного перевода денег со счетов клиента-плательщика. Безакцепт означает то, что для перевода денег не требуется предварительного согласия владельца счета.

Инкассовое поручение применяется в следующих обстоятельствах:

  • Погашение долгов по исполнительным листам. В данном случае в назначение оплаты должна быть дана ссылка на соответствующую законодательную статью. Без этого указания инкассо исполняться не будет. Также здесь должна быть указана информация: дата выдачи листа, номер заведенного дела и название органа/структуры, принявшего данное решение. Например, если взымание осуществляет судебный пристав, то в ИнкасПоручении содержаться указание статей закона, данные исполнительного листа. К ИнкасПор-ю обязательно быть прикреплен дубликат или оригинал исполнительного документа с неистекшим сроком действия. Если денег на счете должника хватает, то банк обязан исполнить требование-инкассо в течение 3 дней с момента получения. Если денег не хватает или они отсутствуют, то на листе ставится запись о частичном или полном списании. Документ затем помещается в картотеку неоплаченных в срок документов на счет внебаланса 90902. По мере зачисления денег инкассовые требования будут погашаться.
  • Перевод денег в порядке, установленном госорганами, а также для взыскания денег контролирующими структурами (ПФР, ИФНС и др.). Если у владельца счета появляется задолженность по уплате обязательных взносов или налогов, контролирующие органы могут выставить инкассо на оплату. Например, в ст. 46 НК РФ прописано, что налоговая служба может направлять в банк требование об уплате недоимки по налогу. Если требование не исполняется должником, то ИФНС выставляет инкассовое требование о принудительном списание долга.
  • Списание суммы со счетов плательщика без предварительного распоряжения по договорным условиям. Для такого списания хозяин счета обязан передать в обслуживающий банк данные о получателе денег. Получатель, в свою очередь, должен иметь право составлять инкассовые поручения на безакцептные списания. Также клиент предоставляет договор, который должен содержать пункт о списании денег по ИнкасПоручению. Данный пункт также может содержаться и в доп.соглашении к основному договору. Если его нет нигде, то это может являться поводом для отказа в проведении инкассового требования.

Особенность оплаты по инкассовым поручениям.

Банк может приостановить погашение инкассовых требований по следующим причинам:

  • Получение распоряжения от контролирующего органа о приостановлении взыскания.
  • Получение судебного акта об остановке взыскания.

В данных документах должны содержаться сведения об инкассовом требовании, по которому списание должно быть остановлено временно. Как только списание будет возобновлено, то исполнение поручений будет проводиться, согласно очередности групповой и календарной.

Все ИнкасПоручения подлежат обязательному исполнению банком. Расчеты производятся с соблюдением положения №383, а также ст.874,875, 876 ГК РФ.

Как правильно заполнить инкассовое поручение?

ИнкасПоручение внешне напоминает платежное поручение и заполняется аналогично. Отличие будет только в поле назначения платежа.

  • Номер указывается цифрами.
  • Справа ставится дата оплаты в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  • Заполняют реквизиты плательщика в строгом соответствии.
  • Справа указывается сумма в формат РРРР-КОП, например, 42000-35.
  • Ниже заполняются поля с данными получателя (ИНН, КПП, Наименование, БИК, номер счета).
  • В поле «Вид операции» ставится знак, согласно правилам бухгалтерского учета и очередность платежа.
  • В назначении должна быть точная формулировка, на что выставлено инкассовое поручение с указанием всех необходимых ссылок на законодательство, договоры и проч. Если НДС не выделяется, то должна быть запись «Без НДС», а если выделяется, то должна быть прописана сумма.
  • Под назначением ставятся подписи уполномоченных лиц.

Пример поручения

Когда организации или предприниматели своевременно не исполняют требования по уплате налога, то налоговые органы направляют инкассовые поручения на все расчетные счета компании. Помимо этого посредством инкассовых поручений контрагенты производят оплату по договорам поставки товаров (работ, услуг). Главное при этом, чтобы такое условие было предусмотрено в договоре. В статье рассмотрим что собой представляет инкассовое поручение и для чего оно используется.

Инкассовое поручение

Важно! Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, при помощи которого происходит списание задолженности по налогам (штрафам, пени) со счета плательщика в бесспорном порядке.

Виды инкассовых документов

Различают следующие виды инкассовых документов:

  • чистое инкассо, к которому прилагает чек или вексель;
  • документарное инкассо, представленное актом о приеме работ (счетом за товар).

Получив просьбу от клиента, банк принимает инкассовое поручение в работу. То есть это платежное требование, которое прикладывается к счету компании-плательщика.

Подобная операция в банке происходит в сочетании с акцептом. Данная форма предполагает проведение немедленной отгрузки товаров по действующему соглашению, независимо от факта поступления за них оплаты от покупателя. При этом покупатель оплачивает за продукцию при получения всех расчетных документов, после предварительной проверки со стороны продавца количества, качества и цены на соответствие условиям договора.

Для чего нужно инкассовое поручение

Основной целью инкассового поручения является проведение оплаты услуг (работ) без участия плательщика, а также без получения его согласия на операцию.
Возможна такая процедура только тогда, когда между контрагентами заключен договор, в котором есть пункт об инкассовой оплате.

На основании такого документа у банка появляется право на перевод денежных средств от получателя товара продавцу или исполнителю, но без участия сторон сделки. При этом как заказчик, так исполнитель в банк никаких платежек предоставлять не может. Происходит все следующим образом: банк плательщика уведомляет своего клиента о денежном переводе, а банк получателя – о зачислении денежных средств на счет.

Как работает инкассовое поручение

Если компании заинтересованы в проведении таких схем, когда они не принимают непосредственного участия, то сделать потребуется следующее:

  1. В первую очередь следует заключить между собой контракт, в котором будет включен пункт о расчетах посредствам инкассового поручения.
  2. После этого данный договор предоставляется в кредитную организацию, обслуживающую контрагентов.

После заключения договора и проведения сделки, поставщик направляет инкассовое поручение в банк покупателя. После этого банк уведомляет покупателя о том, что им получен документ на оплату. Если покупатель подтверждает оплату, то банк проводит ее. Затем информация доносится до продавца банка о том, что денежные средства зачислены на счет.

Кому выгодны инкассовые поручения

Инкассо является достаточно выгодным для покупателей, так как за ним остается право на согласие или отказ от перечислении денежных средств.

К недостаткам данной процедуры можно отнести то, что через кредитную организацию инкассовые документы идут достаточно долго и оплата происходит не всегда в короткие сроки, интересные продавцу.
Однако к преимуществам данного способа относится достаточно дешевая стоимость данной услуги.

Как составить инкассовое поручение

Для инкассового поручения используется специальный бланк. Если взыскание денежных средств происходит в бесспорном порядке, то в качестве назначения платежа указывается ссылка на действующий закон. Если взыскание производится по исполнительному документу, то указывается ссылка на данный документ, а также номер дела, по которому было принять решение о принудительном взыскании долга.

Инкассовое поручение должно содержать в себе следующее:

  • информацию о контрагентах;
  • сведения о кредитных компаниях, между которыми происходит перевод денежных средств;
  • сведения о расчетных счетах организаций;
  • сумму сделки для перечисления;
  • номер и дату документа.

Важно! При бесспорном взыскании со счета плательщика задолженности (например, по налогам), в инкассовом поручение указывается ссылка на соответствующий нормативный документ.

Составляется поручение в 4 экземплярах:

  1. Первый – для кредитной организации, на основании которого будет проводится списание денежных средств со счета компании.
  2. Второй – для банка получателя платежа. Если расчетные счета сторон контракта открыты в одном банке, то второй экземпляр инкассового будет являться мемориальным ордером при зачислении средств на счет продавца.
  3. Третий – это экземпляр владельца счета (покупателя), с которого производится выплата.
  4. Четвертый – заверяется подписью сотрудника банка и печатью, после чего передается на руки владельцу счета.

В каких случаях налоговая выставляет инкассовое поручение

При налоговой проверке, инспекторами была выявлена задолженность по НДС и налогу на прибыль. По данной задолженности налоговики выставили требование об уплате. В добровольном порядке организация данное требование не исполнила, поэтому налоговая вынесла решение о принудительном взыскании недоимки по налогам за счет средств компании. Для этого они направили в банк, в котором у организации открыт счет, инкассовое поручение (46 НК РФ).

Невозможность удовлетворения требования налоговой, как правило, связана с недостаточным количеством денежных средств у компании. Поэтому, если на ее расчетном счете средств для погашения долга будет недостаточно, то контролирующие органы вправе направить взыскание уже на имущество компании. Для того, чтобы у них появилась такая возможность, выполняться должны следующие условия:

  • предварительно налогоплательщику налоговыми инспекторами было направлено требование об уплате налога;
  • в установленный в требовании срок налогоплательщиком не был уплачен налог;
  • инспекторами было вынесено решение о взыскании задолженности по налогу за счет средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (в срок, равный 60 дням после истечения срока исполнения требования по уплате задолженности по налогу);
  • на расчетном счете налогоплательщика достаточной суммы денежных средств для погашения задолженности по налогу нет;
  • информации о расчетных счетах налогоплательщика у налогового органа нет.

Налоговые инспекторы направляют инкассовое поручение в банк, в котором у компании открыт счет. По всем остальным счетам (если у компании есть также иные счета в других банках) налоговики вправе принять решение о приостановлении операций (76 НК РФ). Такое решение они принимают, если по предоставленной банком информации, на данных счетах недостаточно денежных средств для погашения недоимки по налогам.

Важно! Если на том счете в банке, в который налоговики направили инкассовое поручение, а также на прочих счетах налогоплательщика денежных средств для погашения задолженности недостаточно, то контролеры принимают решение о том, чтобы взыскать долг за счет имущества организации.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В нашей организации открыто два расчетных счета в разных банках. В один банк налоговики направили инкассовое поручение, а по второму – приостановление операций по счету. Для погашения долга на счете денег было недостаточно и налоговики решили взыскать долг за счет имущества фирмы. Законно ли это и можем ли мы обратиться в суд, ведь налоговики должны были разослать инкассовые во все банки, где у нас открыты расчетные счета?

Ответ: Если рассмотреть статью 46 НК РФ, то можно сделать вывод, что направлять инкассовые поручения во все банки, где у налогоплательщика открыты счета налоговики не обязаны. То есть, если на одном счете в банке, куда было направлено инкассовое поручение, денежных средств будет недостаточно, решение о взыскании долга за счет другого имущества компании будет законным.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

  • в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
  • для взыскания по исполнительным документам;
  • в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.
ВЗЫСКАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БЕССПОРНОМ ПОРЯДКЕ

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на номер закона, дату принятия и соответствующую статью.

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований, в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение, с приложенным исполнительным документом, в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

  • по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
  • при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
  • по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.
При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению, его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ИНКАССО

При расчетах по инкассо
банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность.

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

ИСПОЛНЕНИЕ ИНКАССОВОГО ПОРУЧЕНИЯ

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению, исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

ИЗВЕЩЕНИЕ О ПРОВЕДЕННЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.
При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту.

Расчеты
по инкассо
представляют
собой банковскую операцию, посредством
которой банк по
поручению своего клиента получает на
основании расчетных документов
причитающиеся ему денежные средства
от плательщика за отгруженные в его
адрес товары (работы, услуги) и зачисляет
их на его счет в банке. Инкассо можно
определить как поручение продавца
(кредитора) своему банку получить от
покупателя (плательщика) непосредственно
или через другой банк определенную
денежную сумм или подтверждение, что
эта сумма будет выплачена в установленный
срок.

Основание
для такого платежа — расчетные документы,
предъявленные клиентом.

Поэтому
в зависимости от расчетных документов
различают:

    чистое
    инкассо
    ,
    когда прилагается вексель, чек;

    документарное
    инкассо

    акт о приемке работ, счета за товар.

Банк,
получивший просьбу клиента и расчетные
документы, принимает меры по взысканию
платежа. При этом используется платежное
требование, или инкассовое поручение.
Оно прикладываются к счету плательщика
через банк.

Инкассовая
операция банка сочетается с акцептной
формой расчета. При акцептной форме
расчетов товары отгружаются на основании
контракта немедленно, не ожидая оплаты
покупателем товара. Покупатель уплачивает
за товар по получении расчетных
документов, предварительно проверив
выполнение продавцом всех условий
договора в отношении количества, цены,
срока отгрузки, качества и т. д.

В
случае нарушения продавцом договора
покупатель может отказаться от оплаты
товара. Если покупатель нарушит договор,
например, задержит оплату товаров, то
продавец вправе применить к нему санкции.

Если
покупатель заявляет об отказе от акцепта,
банк проверяет основательность и мотивы
этого отказа и уведомляет о нем продавца.
При неоплате покупателем платежа в
установленный срок банк покупателя
информирует об этом банк продавца.

Рис.
8. Схема расчета документарным инкассо:

    заключение
    договора о поставке товара;

    отправка
    товара;

    предоставление
    документов на инкассо;

    поручение
    на инкассо, т. е. банк продавца пересылает
    документы
    банку, обслуживающему
    покупателя;

    авизирование
    (уведомление) покупателя о получении
    документов;

    оплата
    документов (выставление платежного
    поручения);

    передача
    документов покупателю;

    занесение
    денежных средств на счет банка продавца;

    авизирование
    банка продавца об операции;

    списание
    денег со счета банка, обслуживающего
    продавца, и зачисление их на счет
    последнего;

    авизирование
    продавца о зачислении денег на его
    расчетный счет.

Инкассовая
форма расчетов выгодна покупателю, так
как документы, получаемые покупателем
для проверки, остаются в распоряжении
банка до момента оплаты (акцепта) и в
случае неоплаты возвращаются банку с
указанием причин неоплаты. К недостаткам
относятся большая продолжительность
по времени прохождения документов через
банки, возможность отказа покупателя
оплатить предоставленные документы.

Особенности расчетов по инкассо

Инкассовое
поручение
является
расчетным документом, на основании
которого производится списание денежных
средств со счетов плательщиков в
бесспорном порядке.

Инкассовые
поручения применяются:

    в
    случаях, когда бесспорный порядок
    взыскания денежных средств установлен
    законодательством, в том числе для
    взыскания денежных средств органами,
    выполняющими контрольные функции;

    для
    взыскания по исполнительным документам;

    в
    случаях, предусмотренных сторонами по
    основному договору, при условии
    предоставления банку, обслуживающему
    плательщика, права на списание денежных
    средств со счета плательщика без его
    распоряжения.

Инкассовое
поручение составляется на бланке
формы 0401071
. При
взыскании денежных средств со счетов
в бесспорном порядке
в
случаях, установленных законом, в
инкассовом поручении в поле «Назначение
платежа» должна
быть сделана ссылка на закон

указанием его номера, даты принятия и
соответствующей статьи).

При
взыскании денежных средств на основании
исполнительных документов инкассовое
поручение должно содержать ссылку на
дату выдачи исполнительного документа
,
его номер, номер дела, по которому принято
решение, подлежащее принудительному
исполнению, а также наименование органа,
вынесшего такое решение. В случае
взыскания исполнительского сбора
судебным приставом-исполнителем
инкассовое поручение должно содержать
указание на взыскание исполнительского
сбора, а также ссылку на дату и номер
исполнительного документа судебного
пристава-исполнителя.

Инкассовые
поручения на взыскание денежных средств
со счетов, выставленные на основании
исполнительных документов, принимаются
банком взыскателя с приложением
подлинника исполнительного документа
либо его дубликата.

Банки
не принимают к исполнению инкассовые
поручения на списание денежных средств
в бесспорном порядке, если прилагаемый
к инкассовому поручению исполнительный
документ предъявлен по истечении срока,
установленного законодательством.

Банки,
обслуживающие должников (исполняющие
банки), исполняют поступившие инкассовые
поручения с приложенными исполнительными
документами либо при
отсутствии или недостаточности денежных
средств на счете должника для удовлетворения
требований взыскателя
делают
на исполнительном документе отметку
о полном или частичном неисполнении
указанных
в нем требований в связи с отсутствием
на счете должника денежных средств и
помещают инкассовое поручение с
приложенным исполнительным документом
в картотеку по внебалансовому счету №
90902 «Расчетные документы, не оплаченные
в срок». Инкассовые поручения исполняются
по мере поступления денежных средств
в очередности, установленной
законодательством.

Бесспорный
порядок списания денежных средств
применяется по обязательствам в
соответствии с условиями основного
договора, за исключением случаев,
установленных Центральным
банком.

Списание
денежных средств в бесспорном порядке
в случаях, предусмотренных основным
договором, осуществляется банком при
наличии в договоре банковского счета
условия о списании денежных средств в
бесспорном порядке либо на основании
дополнительного соглашения к договору
банковского счета, содержащего
соответствующее условие. Плательщик
обязан предоставить в обслуживающий
банк сведения о кредиторе (получателе
средств), имеющем право выставлять
инкассовые поручения на списание
денежных средств в бесспорном порядке,
обязательстве, по которому будут
производиться платежи, а также об
основном договоре (дата, номер и
соответствующий пункт, предусматривающий
право бесспорного списания).

Отсутствие
условия о списании денежных средств в
бесспорном порядке в договоре банковского
счета либо дополнительного соглашения
к договору банковского счета, а также
отсутствие сведений о кредиторе
(получателе средств) и иных вышеуказанных
сведений является основанием для отказа
банком в оплате инкассового поручения.

Банки
не рассматривают по существу возражений
плательщиков против списания денежных
средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки
приостанавливают списание денежных
средств в бесспорном порядке в следующих
случаях:

    по
    решению органа, осуществляющего
    контрольные функции в соответствии с
    законодательством, о приостановлении
    взыскания;

    при
    наличии судебного акта о приостановлении
    взыскания;

    по
    иным основаниям, предусмотренным
    законодательством.

В
документе, предоставляемом в банк,
указываются данные инкассового поручения,
взыскание по которому должно быть
приостановлено.

При
возобновлении списания денежных средств
по инкассовому поручению его исполнение
осуществляется с сохранением указанной
в нем группы очередности и календарной
очередности поступления документа
внутри группы.

Исполнительный
документ, взыскание денежных средств
по которому не производилось (за
исключением случаев прекращения
исполнительного производства) или
произведено частично, возвращается
вместе с инкассовым поручением исполняющим
банком банку-эмитенту для передачи
взыскателю лично под расписку в получении
или заказной почтой с уведомлением. При
этом исполняющий банк делает на
исполнительном документе отметку о
дате возврата исполнительного документа
с указанием взысканной суммы, если имела
место частичная оплата документа.

Исполнительный
документ, взыскание денежных средств
по которому произведено или прекращено
в соответствии с законодательством,
возвращается исполняющим банком заказной
почтой с уведомлением в суд или другой
орган, выдавший исполнительный документ.
При этом исполняющий банк делает на
исполнительном документе отметку о
дате его исполнения с указанием взысканной
суммы или дате возврата с указанием
основания прекращения взыскания (номер
и дата заявления взыскателя, определения
суда (арбитражного суда) или иного
документа) и взысканной суммы, если
имела место частичная оплата документа.

О
возврате исполнительного документа в
журнале регистрации банка делается
отметка с указанием даты возврата, суммы
(или остатка суммы) и причины возврата.

Расчеты
по инкассо
представляют
собой банковскую операцию, посредством
которой банк(банк-эмитент)
по поручению и за счет клиента на
основании расчетных документов
осуществляет действия по получению от
плательщика платежа. Для осуществления
расчетов по инкассо банк-эмитент вправе
привлекать другой банк (исполняющий
банк).

Расчеты
по инкассо осуществляют на основании:

    платежных
    требований, оплата которых может
    производиться по распоряжению плательщика
    (с акцептом) или без его распоряжения
    (в безакцептном порядке);

    инкассовых
    поручений, оплата которых производится
    без распоряжения плательщика (в
    бесспорном порядке).

Платежные
требования и инкассовые поручения
предъявляет получатель средств
(взыскателем) к счету плательщика через
банк, обслуживающий получателя средств
(взыскателя).

Платежное
требование — расчетный документ,
содержащий требование кредитора
(получателя средств) по основному
договору к должнику (плательщику) об
уплате определенной денежной суммы
через банк. Платежные требования
применяют при расчетах за поставленные
товары, выполненные работы, оказанные
услуги, а также в иных случаях,
предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований
могут осуществляться спредварительным
акцептом и без акцепта плательщика.
Акцепт — это письменное согласие
плательщика на осуществление платежа
с его расчетного или текущего счета. В
зависимости от полноты акцептуемой
суммы различают акцепт полный и частичный.
В зависимости от времени дачи согласия
акцепт может быть предварительный
(вначале дается согласие на оплату, а
затем следует платеж) и последующий
(акцептант может отказаться от оплаты
после списания денег с его счета). По
форме выделяют акцепт положительный и
отрицательный. При положительном акцепте
согласие дается в письменной форме, а
при отрицательном согласие считается
данным, если акцептант в установленный
срок не заявил об отказе от оплаты.
Значение акцепта состоит в том, что он
дает возможность плательщику проверить
соблюдение поставщиком условий договора.

По
выставленным платежным требованиям
акцепт должен составлять не менее пяти
дней. До получения акцепта плательщика
или до наступления срока платежа
представленное в банк платежное
требование хранится в специальной
картотеке — «Расчетные документы,
ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик
вправе полностью или частично отказаться
от акцепта в случаях, предусмотренных
условиями основного хозяйственного
договора. Отказ плательщика от оплаты
платежного требования оформляется
заявлением об отказе от акцепта. В
случаях выставления необоснованного
отказа от акцепта ответственность
полностью возлагается на плательщика.

В
расчетах платежными требованиями
применяется предварительная форма
акцепта. Срок для осуществления акцепта
определяется сторонами по договору и,
как правило, составляет три рабочих
дня.

Схема
расчетов с использованием акцептованного
платежного требования представлена на
рис. 5.6.

Инкассовое
поручение — расчетный документ, на
основании которого производится списание
денежных средств со счетов плательщиков
в бесспорном порядке. Инкассовые
поручения применяются в следующих
случаях:

когда
бесспорный порядок взыскания денежных
средств установлен законодательством,
в том числе для взыскания денежных
средств органами, выполняющими контрольные
функции;

для
взыскания по исполнительным документам;

в
случаях, предусмотренных сторонами по
основному договору, при условии
предоставления банку, обслуживающему
плательщика, права на списание денежных
средств со счета плательщика без его
распоряжения.

Рис.
5.6. Схема документооборота при расчетах
акцептованными платежными требованиями:

1.
Договор-соглашение с указанием формы
расчетов платежными требованиями;

2.
Отгрузка продукции, передача товара;

3.
Документы на отгрузку и платежное
требование об оплате на инкассо;

4.
Передача платежного требования для
акцепта;

5.
Акцепт платежного требования и передача
в банк для оплаты;

6.
Перечисление средств в уплату
акцептованного платежного требования;

7.
Зачисление средств на расчетный счет
поставщика;

8.
Выписка из расчетного счета;

9.
Выписка из расчетного счета о зачислении
платежа

Суд практика

ПРЕЗИДИУМ
ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМОот 15
января 1999 г. N 39ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ
СПОРОВ,СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
АККРЕДИТИВНОЙИ ИНКАССОВОЙ ФОРМ РАСЧЕТОВ

1.
Поставщик вправе отсрочить поставку,
если покупатель открыл аккредитив на
условиях, не предусмотренных договором

2.
Покупатель обязан оплатить принятый
им товар, даже если он был отгружен
поставщиком до открытия аккредитива

3.
Нарушение покупателем сроков открытия
аккредитива само по себе не влечет
последствий, предусмотренных для
просрочки оплаты товара

4.
Невыполнение банками своих обязательств
по возврату средств с закрытого
аккредитива не освобождает покупателя
от обязанности оплатить полученный и
соответствующий условиям договора
товар

6.
Если аккредитивное поручение, данное
плательщиком с нарушением формы, принято
к исполнению банком, последний несет
ответственность за его надлежащее
исполнение

9.
При расчетах с аккредитива банк не несет
ответственности за проверку фактического
исполнения договора купли — продажи

12.
Истечение срока действия аккредитива
не является основанием для освобождения
исполняющего банка от ответственности
за неосновательный отказ в выплате
средств, если документы были предъявлены
получателем до истечения этого срока

6.
При определении срока проведения
инкассовых
операций суд учитывает особенности их
проведения

Получатель
средств обратился в арбитражный суд с
исковым требованием о возмещении
обслуживающим его банком убытков,
возникших вследствие просрочки исполнения
платежного требования — поручения,
которое было исполнено и средства по
которому были зачислены на счет истца
через 15 дней после зафиксированной даты
передачи поручения банку.

Поскольку
расчеты производились с плательщиком,
находящимся в другой области, истец
полагал, что безналичные расчеты должны
были быть произведены в срок,
установленный статьей
80 Закона
о Центральном банке Российской Федерации
(Банке России) (в редакции Федерального
закона от 26.04.95 N 65-ФЗ). В соответствии с
требованиями этой нормы общий срок
безналичных расчетов не должен превышать
пяти операционных дней в пределах
Российской Федерации.

Однако
при проведении расчетов в форме инкассо
банки выполняют ряд действий, не связанных
с самим перечислением денежных средств:
по направлению платежных требований к
месту платежа, предъявлению их к акцепту
и т.п.

Исходя
из этого, арбитражный суд в решении
указал, что в данном случае при определении
срока, в пределах которого банк получателя
средств обязан обеспечить зачисление
средств получателю, следует принимать
во внимание сроки совершения операций
по счетам (статья
849 ГК
РФ), сроки пробега документов, направляемых
банку плательщика, а также сроки,
установленные банковскими правилами
для акцепта этих документов плательщиком.

Поскольку
истец не учитывал указанных выше сроков
и не исключил из общего срока нерабочие
дни (которые не являются операционными),
арбитражный суд пришел к выводу об
отсутствии факта просрочки исполнения
поручения со стороны банка — ответчика.

57
Расчеты с использованием векселей:
понятие, виды расчетов с использованием
векселей, порядок производства расчетов
с использованием векселей, особенности
субъектного состава, права и обязанности
сторон, ответственность сторон.

ВЕКСЕЛЬ
Ценная бумага, удостоверяющая, с
соблюдением требований к ее форме,
простое и ничем не обусловленное личное
обязательство векселедателя (простой
вексель) либо другого, указанного
векселедателем, плательщика (переводной
вексель или тратта) уплатить при
наступлении указанного в векселе срока
определенную сумму денежных средств
добросовестному владельцу векселя
(векселедержателю).

Вексель
отличают от других денежных обязательств
три черты: безусловность, абстрактность
и формальность.

Безусловность
векселя означает, что обещание или
приказ уплатить вексельную сумму не
может быть обусловлено какими-либо
обстоятельствами. Вместе с тем абсолютной
безусловности в вексельном правоотношении
нет, безусловность вексельного
обязательства должна пониматься как
относящаяся только к обещанию или
предложению уплатить определенную
денежную сумму, так как в переводном
векселе с неизбежностью присутствует
условное обязательство.

Абстрактность
векселя означает самостоятельность
вексельного обязательства, т.е. его
независимость от наличия или отсутствия
основания выдачи (каузы) этой ценной
бумаги. С абстрактностью векселя тесно
связано и из нее следует процессуальное
правило об ограничении возражений. Оно
состоит в том, что должник по абстрактной
ценной бумаге не может противопоставить
кредитору возражения по ней, основанные
на отсутствии или недействительности
основания выдачи ценной бумаги. Должник
вправе доказывать факт недобросовестного
приобретения векселя, только если
последний не содержит распоряжения
лица, передающего права по векселю, как,
например, в случае предъявления векселя
лицом, непосредственно его выкравшим
или нашедшим. Общий принцип вексельного
права состоит в том, что всякий, поставивший
на нем свою подпись, становится в ряд
должников по нему, если только иное не
вытекает из содержания самого векселя
или общегражданских правовых норм,
необходимость и возможность применения
которых должна быть доказана
заинтересованным лицом.

Формальность
векселя означает, что вексельное
обязательство должно быть облечено в
форму письменного документа, содержащего
все предусмотренные для векселя
реквизиты.

Так,
переводной вексель должен содержать:

Наименование «вексель», включенное
в текст самого документа и выраженное
на том языке, на котором этот документ
составлен;

Простое и ничем не обусловленное
предложение уплатить определенную
сумму;

Наименование того, кто должен платить
(плательщика);

Указание срока платежа;

Указание места, в котором должен быть
совершен платеж;

Наименование того, кому или приказу
кого платеж должен быть совершен;

Указание даты и места составления
векселя;

Подпись того, кто выдает вексель
(векселедателя).

Отсутствие
в векселе любого из реквизитов лишает
документ вексельной силы за некоторыми
исключениями, предусмотренными Положением
о простом и переводном векселе, даже
если это отсутствие было несущественно
для конкретного правоотношения или
восполнялось бы иными доказательствами.
Вексель, следовательно, является ценной
бумагой строгой формы. Его формализм
распространяется как на собственно
письменность формы, так и на содержание
вексельного обязательства, выраженное
в реквизитах. Требование векселедержателя,
основанное на документе, не отвечающем
требованиям к форме и наличию реквизитов,
подлежит отклонению судом, что не
препятствует предъявлению самостоятельного
иска, основанного на общих нормах
гражданского законодательства об
обязательствах.

Виды
векселей:

Казначейские
векселя — выпускаются для покрытия
дефицита государственного бюджета.

Дружеские
векселя — возникают, когда одно
предприятие, являющееся кредитоспособным,
«по дружбе» выписывает вексель другому,
испытывающему финансовые затруднения,
с целью получения последним денежной
суммы в банке путем учета залога данного
векселя. Если партнер в свою очередь
выписывает дружеский вексель с целью
гарантии оплаты, то такой вексель
называют встречным.

Бронзовые
векселя (не обеспеченные ценностями)
— это векселя, не имеющие реального
обеспечения, выписанные на вымышленное
лицо. Доход по такому векселю мошенники
получают, учитывая его в банке. Бронзовые
векселя могут выписываться и на реальные
фирмы. При этом две фирмы обмениваются
векселями и учитывают их в разных банках.
Перед сроком погашения первых векселей
они вновь выписывают векселя друг на
друга и с помощью их учета пытаются
погасить старую ссуду. В России бронзовые
векселя запрещены законом.

Коммерческие
векселя — на основе сделок купли-продажи
в кредит.

Финансовые
векселя имеют в своей основе ссуду,
выдаваемую предприятием за счет имеющихся
свободных средств другому предприятию.
Согласно указу Президента РФ № 1662 к
финансовым отнесены также векселя,
оформляющие просроченную кредиторскую
задолженность предприятий.

Простой
вексель выписывается заемщиком
кредитору. Им оформляется задолженность
заемщика перед кредитором. Это
обязательство заемщика уплатить денежную
сумму, указанную на векселе в указанном
месте, в указанное время.

Если
один из обязательных признаков
отсутствует, вексель не действителен.

Векселедатель —
это лицо, выпускающее вексель (при
простом векселе — это заемщик).

Векселеполучатель —
это лицо, которому направлен вексель
(при простом векселе — это кредитор).

Векселедержатель —
лицо, в распоряжении которого находится
вексель, и которое получает по векселю
деньги или при наступлении срока
погашения векселя, или при учете векселя
(продажи) раньше срока погашения (при
простом векселе — кредитор).

На
простом векселе не указывается, кто
является получателем денег. Это ценная
бумага на предъявителя.

Переводной
вексель выписывает кредитор (трассант).
Он содержит приказ заемщику об уплате
в указанный срок обозначенной суммы
третьему лицу (ремитенту).

В
роли ремитента выступает банк.

При
передаче векселя на обороте ставится
передаточная надпись — индоссамент.

Учет
векселя — это выдача денег кредитору.

Рис.
1. Схема вексельного обращения:

идет
поставка товара;

акцепт
— это согласие на оплату в банке
покупателя;

передача
акцептованного векселя;

платежное
поручение банку продавца на оплату
векселя;

учет
векселя продавца;

предъявление
векселя к оплате в установленный срок;

получение
платежа по векселю.

Преимущества
использования векселей:

снижается
потребность в наличных деньгах;

отсрочка
платежа;

гарантия
платежа;

при
срыве цепочки расчетов средства могут
быть получены.

Проблемы
вексельного обращения:

необходимо
хорошее знание участниками правил
вексельного обращения;

законодательно
не отрегулирована процедура быстрого
взыскания средств по векселю;

для
реального использования пригодны
векселя крупных эмитентов.

Протест
векселя — это официально удостоверенный
нотариусом факт отказа от оплаты векселя,
порождающий солидарную ответственность
всех физических и юридических лиц,
связанных с обращением данного векселя.

Действующее
законодательство предусматривает
предъявление векселя в нотариальную
контору для совершения протеста в
неплатеже на следующий день после
истечения даты платежа по векселю не
позднее 12 часов дня. Банк, который не
выполняет поручение клиента по
инкассированию векселей, несет
ответственность за своевременное их
опротестование.

Вексель,
не оплаченный в установленный срок,
предъявляется нотариальной конторе с
описью, которая содержит следующие
данные: подробное наименование и адрес
векселедателя, чей вексель подлежит
протесту; срок платежа по векселю; сумма
платежа; подробное наименование всех
индоссантов векселя и их адреса; причина
протеста; название банка, от имени
которого совершается протест.

Нотариальная
контора в день принятия векселя к
протесту предъявляет его плательщику
с требованием о платеже. Если плательщик
в установленный срок сделает платеж по
векселю, то этот вексель возвращается
плательщику с надписью о получении
платежа.

Если
на требование нотариальной конторы
произвести платеж по векселю плательщик
отвечает отказом, нотариусом составляется
акт о протесте векселя в неплатеже.
Одновременно он заносит в специальный
реестр, который ведется в конторе, все
данные по опротестованному векселю, а
на лицевой стороне самого векселя ставит
отметку о протесте (слово «опротестовано»,
дату, подпись, печать).

Термин инкассовое поручение на слуху у многих специалистов бухгалтерских отделов. Однако, что это такое и как им пользоваться знают далеко не все.

Для чего необходимо инкассовое поручение

Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).

Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.

ФАЙЛЫ
Открыть эти файлы онлайн
2 файла




В каких случаях востребован данный документ

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Что нужно сделать, чтобы «схема» заработала

Если предприятия заинтересованы в том, чтобы платежи между ними происходили без их прямого участия, им нужно

  1. заключить между собой договор, в который требуется внести пункт о расчетах через инкассовое поручение;
  2. предоставить данный договор в обслуживающую кредитную организацию.

После того, как договор будет заключен и сделка проведена, банк поставщика (продавца) пересылает поручение инкассо банку потребителя (покупателя). Затем банк уведомляет покупателя о получении документа на оплату и в случае его подтверждения происходит перечисление, далее банк получателя аналогичным образом информирует своего клиента о зачислении денежных средств на счет.

В первую очередь инкассо выгодна покупателю. Связано это с тем, что за ним всегда остается право перечисления платежа или отказа от него (это определяет невысокую надежность данных операций). Однако продавец может подстраховаться, если предварительно запасется определенными документами, при отсутствии которых покупатель не сможет завладеть товаром на законных основаниях.

Это важно помнить, учитывая то, что данная банковская операция производится вкупе с акцептом такого расчета, что подразумевает немедленную отгрузку продукции в рамках действующего договора, вне зависимости, поступили или не поступили за нее средства от покупателя. Покупатель же оплачивает цену товаров при получении полного пакета расчетных документов, который предварительно должен быть проверен продавцом на предмет соответствия ее стоимости, качества и количества условиями, прописанным в договоре.

У процедуры оплаты путем инкассовых поручений есть один существенный минус: документы через банки идут довольно долго, поэтому оплата может произойти не так быстро, как того бы хотелось. Наряду с этим есть и преимущество: в банках эта услуга стоит достаточно дешево.

Правила оформления и составление инкассового поручения

Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится

  • информация о сторонах договора (наименование предприятий),
  • сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
  • номера расчетных счетов организаций,
  • сумма перечисления,
  • номер и дата составления документа.

Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.

Документ составляется в четырех экземплярах
:

  • первый
    остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
  • второй
    экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
  • третий
    экземпляр предназначен для самого владельца счета;
  • четвертая
    копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.
  1. Вначале пишется номер документа и ставится дата его заполнения.
  2. Далее указывается вид платежа и сумма (обязательно прописью и цифрами).
  3. Затем в бланк вписывается информация о плательщике: в нужных ячейках ставятся
    • номера ИНН и КПП,
    • полное название предприятия,
    • информация о банке плательщика (с указанием его БИК).
  4. Далее аналогичным образом в бланк инкассового поручения вносятся сведения о получателе платежа и кредитном учреждении, в котором он обслуживается.
  5. С правой стороны документа вносятся расчетные счета всех указанных в документе организаций, а ниже:
    • вид оплаты,
    • назначение платежа
    • и его очередность (при необходимости).
  6. Затем в документ вносится договор, в соответствии с которым стало возможным использование данного документа в расчетах между предприятиями (номер и дата его составления).
  7. В завершение документ должен быть подписан ответственным сотрудником банка.